Ип перевод с доход на доход минус расход

УСН для ИП: Доходы минус расходы — или — Доходы?

УСН или “упрощенка” — оптимальный налоговый спецрежим для микро-, малого и среднего бизнеса. Существует два варианта УСН: «Доходы минус расходы» и «Доходы». Какой из них наиболее выгоден для ИП ?

  1. при убытках налог остается неизменным — 6 %.
  2. простая отчетность — расходы не учитываются;
  3. если работников нет, то налог можно уменьшить до 100 % на сумму фиксированных уплаченных платежей (за себя);
  4. при наличии работников — уменьшение налога до 50 % на сумму страховых взносов;
  5. больше соответствует сфере услуг;
  6. подходит, если расходы не превышают 60 % от прибыли;
  7. налоговая ставка — 6 %;
  1. налоговая ставка — 15 %;
  2. выгоден, если расходы составляют более 60 % от прибыли;
  3. подойдет тем, кто регулярно тратит значительные средства на закупку товаров или материалов — владельцам магазинов, производителям продуктов питания, мебели и т.д;
  4. можно уменьшить доходы на сумму страховых взносов;
  5. при убытках уплачивается 1 % от дохода.
  6. признаются только определенные расходы;
  7. в некоторых регионах актуальна дифференцированная налоговая ставка — от 5 %, которая может распространяться как на всех налогоплательщиков, так и на отдельные их категории;

» Доходы минус расходы » подойдет ИП . если бизнес связан с торговлей или производством и сопряжен с постоянными материальными вложениями. Налогооблагаемый доход уменьшается на произведенные расходы, но только на те, которые включены в закрытый (недополняемый) перечень (подробнее в п.

1 ст. 346.16 НК РФ ) и подтверждены документально.

Если же расходы несущественны, как, скажем, в сфере услуг, то имеет смысл отдать предпочтение варианту «Доходы». Например, если у вас частная юридическая или бухгалтерская компания, и самые крупные ваши затраты — это аренда офисного помещения и реклама. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения «Доходы», то налоги будут рассчитываться по ставке 6 %, а «Доходы, уменьшенные на расходы» — 15 %.

В некоторых субъектах РФ с 1.01.2009 года на УСН «Доходы минус расходы» введены дифференцированные налоговые ставки от 5 и до 15%, зависящие от категории налогоплательщиков (ст. 346. 20 НК РФ). Минимальный налог на «Доходы минус расходы» уплачивается, если сумма налога меньше, чем 1 % от доходов (ст. 346.18 Налогового кодекса РФ).

Налоговой базой выступают только полученные доходы. Например, если прибыль компании, зарегистрированной в Липецкой области, составила 1 млн. рублей, а расходы 900 тысяч рублей, то налоговая база — 100 тысяч рублей (1 000 000 — 900 000 = 100 000), а сумма налога, исчисленная в общем порядке, 5 тысяч (100 000 х 5 % = 5 000).

Минимальный налог в данном случае рассчитывается так: 1 000 000 х 1 % = 10 000.

Заплатить нужно большую из этих сумм, то есть 10 000 рублей. Важно, что уплаченную разницу между минимальным налогом и налоговой суммой, исчисленной в общем порядке, можно включить в число расходов в последующие налоговые периоды. Если по итогам года ИП на УСН “Доходы, уменьшенные на расходы” несет убытки, то налог рассчитывается по ставке 1 % от прибыли, а убыток используется для уменьшения налогов в дальнейшем.

При выборе “Доходы” налоговая ставка не меняется. На УСН «Доходы минус расходы» ИП может уменьшить полученные доходы на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя в виде фиксированных платежей, т.е. учесть в качестве расходов (п.

7 ст. 346.16 НК РФ). У предпринимателей, имеющих работников и выбравших «Доходы», есть возможность уменьшить до 50 % налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов.

Если работников нет, то уменьшить можно до 100 % налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей.

Главные риски объекта «Доходы, уменьшенные на расходы» заключаются в том, что налоговые органы вправе не признать затраты, заявленные налогоплательщиком в декларации. В этом случае по итогам проверки происходит доначисление налога и накладывается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

  1. С особой тщательностью стоит подойти к выбору партнеров, поскольку расходы по сделкам, признанным недобросовестными, не берутся в учет при расчете налоговой базы.
  2. Затраты учитываются только после их оплаты. Если это касается услуг — после их оказания и оплаты.
  3. Продумать обоснование расходов целью, направленной на получение прибыли в дальнейшем.
  4. Необходимо понимать, что учитываются далеко не все вложения, даже действительно необходимые бизнесу.
  5. Все расходы должны подтверждаться документами (актом приемки-передачи, товарной накладной, кассовым чеком ККМ. квитанцией, платежным поручением, выпиской по счету).

Изменение объекта налогообложения возможно только один раз в год.

Если подать уведомление до 31 декабря, то, начиная с 1 января, налоги уже будут рассчитываться по новой ставке. Подводя итог, стоит отметить, что основными критериями для выбора объекта налогообложения служат: величина планируемой прибыли и расходов, регион регистрации ИП и вид деятельности. Опираясь на эти данные, вы сможете определить самый выгодный вариант для вашего бизнеса.

Система «Большая Птица» / bigbird.ru — это проект российской компании «Этерон». С 2007 года мы занимаемся разработкой интернет-сервисов в сфере учёта и документооборота.

Мы используем современные технологии и создаём функционально-насыщенные онлайн-приложения, сравнимые по возможностям с традиционными «настольными» программами. Одним из проектов компании «Этерон» является популярный интернет-портал «Formz.ru — документы и бланки онлайн» — cервис для заполнения и печати документов.

ООО «Этерон» 105082, г. Москва, Россия ул. Большая Почтовая, 38 стр. 6 Тел. 8 800 100-15-25 Тел.