Какие права имеет налогоплательщик в отношении налогообложения своих доходов

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году Налоговые каникулы для ИП — звучит многообещающе, но на деле этот закон достаточно узконаправленный, да и коснётся он только новоиспечённых ИП. Льготы вводятся, начиная с 2015 года. • Подчеркнём, что суть этого закона в налоговой ставке 0 % для предпринимателей на УСН и патенте, а всё остальное: отчётность, страховые платежи в ПФР и ФСС, НДФЛ, взносы за работников и прочее — остаётся без изменений.

• Применять этот закон или нет в конкретном регионе — решают региональные власти.

Они же устанавливают виды деятельности ОКВЭД и ОКУН, для которых предоставляются налоговые каникулы. Поэтому, скорее всего, в каких-то регионах этот закон не будет действовать. Общие условия налоговых каникул Субъекты РФ получили право устанавливать для ИП налоговые каникулы в виде налоговой ставки 0%.

Данная льгота будет предоставляться в течение 2015—2020 годов на следующих условиях: 1) Применять налоговые каникулы могут только впервые зарегистрированные ИП. То есть, если вы уже действующий индивидуальный предприниматель, сниметесь с учёта в налоговой и снова зарегистрируете ИП, то всё равно не имеете права на применение льготной ставки.

Также могут применять ИП, которые в течение 2х лет со дня регистрации перешли на УСН или патент.

2) Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах. Доля дохода в таких видах деятельности должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов. 4) Право на налоговые каникулы (ставка 0 %) даётся только на первые 2 года деятельности.

5) Субъекты РФ по собственному усмотрению могут вводить дополнительные ограничения, например, ограничение предельного размера доходов от реализации и ограничение средней численности работников. Налоговые каникулы для лиц на патенте (ПСН) ВАЖНЫЙ МОМЕНТ: применять патентную систему налогообложения разрешили самозанятым гражданам.

То есть физическое лицо, не имеющее работников, может работать на патенте без регистрации ИП в налоговой.

Данная категория налогоплательщиков может получить патент в упрощённом порядке. Самозанятые граждане могут подать заявление на получение патента, который будет действовать с начала следующего года, не ранее 1 декабря предшествующего календарного года. В целом для всех налогоплательщиков ПСН увеличили срок уплаты налога: Если патент получен на срок до 6 месяцев, то уплатить налог в полном объёме нужно будет не позднее окончания срока действия патента, в то время как в настоящее время налог уплачивается не позднее 25 дней после начала действия патента.

Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 часть суммы налога необходимо будет уплатить через 90 дней после начала действия патента, тогда как сейчас этот срок составляет 25 дн.

Остальные 2/3 суммы налога должны быть уплачены не позднее окончания срока действия патента (в обычном порядке этот срок составляет — не позднее 30 дней до истечения срока действия патента). Льготы для малого бизнеса Согласно правительственному распоряжению № 98-р от 27.01.2015 предусматривается ряд мер по поддержке малого и среднего предпринимательства в 2015 году, а именно: 1) Для УСН: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 6% до 1% для налогоплательщиков УСН «доходы». 2) Для ПСН: расширен перечень разрешённых видов деятельности на ПСН.

3) Для ПСН: предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциально возможного годового дохода, который может получить ИП в ходе своей деятельности (с 1 млн.

руб. до 500 000 руб.) 4) Для ЕНВД: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 15% до 7,5% 5) Увеличение в 2 раза предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего предпринимательства: • Для микропредприятий – с 60 до 12 млн.

рублей • Для малых предприятий – с 400 до 800 млн.

рублей • Для средних предприятий – с 1 до 2 млрд. рублей По каким видам деятельности в Москве введены налоговые каникулы Для ИП на Упрощённой системе налогообложения (УСН): Крестик (Х) в коде ОКВЭД — это значит, что указан общий, «головной» код, в который входят другие дочерние коды, обозначающие разновидности «главной» деятельности. Полный список этих кодов смотрите в классификаторе ОКВЭД.

Для ИП на Патентной системе налогообложения (ПСН):

  1. Проведение занятий по физической культуре и спорту
  2. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
  3. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
  4. Ремонт игрушек
  5. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
  6. Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
  7. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
  8. Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
  9. Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
  10. Изготовление и ремонт мебели
  11. Экскурсионные услуги
  12. Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
  13. Изготовление изделий народных художественных промыслов
  14. Выполнение переводов с одного языка на другой
  15. Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
  16. Ремонт, окраска и пошив обуви
  17. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах

Закон о налоговых каникулах В соответствии с 477-ФЗ от 29.12.2014 в налоговый кодекс РФ внесены следующие изменения: 1) Статья 346.20 дополнена пунктом 4 следующего содержания: « 4.

Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. Минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.18 настоящего Кодекса, в данном случае не уплачивается.

Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены ограничения на применение налогоплательщиками, указанными в абзаце первом настоящего пункта, налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде: — ограничения средней численности работников; — ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов.

При этом предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса предельный размер дохода в целях применения упрощенной системы налогообложения может быть уменьшен законом субъекта Российской Федерации не более чем в 10 раз. В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.»; 2) Статья 346.50 дополнена пунктом 3 следующего содержания: « 3.

Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. Индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации в соответствии с пунктом 2 и подпунктом 2 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. В случае, если налогоплательщик осуществляет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере 0 процентов, и иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере, установленном пунктом 1 настоящей статьи, или иной режим налогообложения, этот налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов.

Рекомендуем прочесть:  Служебная проверка в организации

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены ограничения на применение налогоплательщиками, указанными в абзаце первом настоящего пункта, налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде: — ограничения средней численности работников; — ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов. В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов и обязан уплатить налог по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 или 2 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.»; 3) В статье 346.51 изменения и дополнения следующего характера: а) пункт 2 изложить в следующей редакции: « 2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи): 1) если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.»; б) дополнить пунктом 3 следующего содержания: « 3.

Налогоплательщики, утратившие в соответствии с пунктом 3 статьи 346.50 настоящего Кодекса право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплачивают налог не позднее срока окончания действия патента.». 1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

2. Положения пункта 4 статьи 346.20, пункта 3 статьи 346.50, пунктов 2 и 3 статьи 346.51 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2015 года. 3. Положения пункта 4 статьи 346.20 и пункта 3 статьи 346.50 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) не применяются с 1 января 2021 года.

Я регистрирую ИП, код основной деятельности ОКЭВД 73.10 (Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук) в качестве дополнительных кодов ОКЭВД я ставлю: 80.42 (Образование для взрослых и прочие виды образования, не включенные в другие группировки) 72.20 (Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области) 72.30 (Обработка данных) 72.40 (Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов) 72.60 (Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий) т.е.

я буду заниматься исследованием data mining т.е.

поиск закономерностей в цифровых данных для своих заказчиков.

Могу ли я рассчитывать на 2 года налоговых каникул на основании: Закона г.

Москвы от 18 марта 2015 г. N 10

«Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения»

, где в перечне видов деятельности на которых распространяется этот закон также указан вид: Научные исследования и разработки и Услуги в системе образования. Здравствуйте. Код основной деятельности ОКВЭД 73.10 и дополнительный ОКВЭД 80.42 попадают под налоговые каникулы, остальные коды — нет, но это не суть важно. Главное, чтоб основной код соответствовал.

Следовательно, вы вполне можете рассчитывать на налоговую ставку 0% в течение 2 лет. Единственное, не могу сказать, относится ли ваш бизнес к указанному коду, т.к. не понимаю специфического языка IT-отрасли.

Настоятельно советую перестраховаться и строчку по ОКВЭД заполнить в налоговой. Там спросите по этому поводу, чтоб потом не было недоразумений.

По сути я буду проводить НИР (научно исследовательские работы) в области искусственного интеллекта, поэтому так много дополнительных кодов из области информатики. Я распечатаю пустые бланки с кодами на всякий случай для визита в налоговую. Спасибо Вам за участие!