Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2022 год

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

1. формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
2. формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
3. документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

На начало 2022 года в России действовали таблицы кодов, утвержденные приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № Приказом ФНС России от 22.11.2022 № ММВ-7-11/[email protected] в эту таблицу были внесены изменения, которые подлежат применению с 26 декабря 2022 года.

Наиболее заметным для большинства налоговых агентов стало изменение кодов вычетов на детей. Новая таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

1. Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
2. Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
3. Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
4. Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 13 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

1. имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
2. уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
3. социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
4. уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
5. профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
6. социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
7. вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
8. иные вычеты — код 620.
9. стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
10. инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
11. социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
12. социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
13. уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
14. уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
15. уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам. Эти коды вычетов . дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто.

В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде.

Они разбиваются на следующие группы:

1. коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
2. коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб. предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
3. коды 126, 127, 128 — вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю;
4. код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.
5. коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
6. код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
7. код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
8. код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
9. код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
10. код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
11. коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
12. коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
13. коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2015 году (НДФЛ и др.)» .

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

1. код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.
2. код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;

С 2022 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

1. код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
2. код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
3. код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
4. код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
5. код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
6. код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
7. код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

1. коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
2. код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
3. код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.
4. код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
5. код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
6. код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
7. код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
8. коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;

1. код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
2. код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
3. код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг.

У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.